+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Кассовые аппараты для ИП на ЕНВД и ПСН в 2018 году

Содержание

Онлайн-кассы для ЕНВД и ПСН: кто должен на них перейти и что именно придется сделать

Кассовые аппараты для ИП на ЕНВД и ПСН в 2018 году

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛККТ И БСООнлайн-кассы для ЕНВД и ПСН: кто должен на них перейти и что именно придется сделать 1 марта 2018

В июле 2018 году состоится «вторая волна» перехода на онлайн-кассы.

Установить и применять ККТ придется многим плательщикам ЕНВД и ИП на патенте.

Кто должен будет перейти на онлайн-кассы? Какие требования предъявляются к кассовым аппаратам и чекам? Как должна работать касса при вендинговой торговле? Как выбрать кассу и сопутствующие программы? На эти и другие вопрос отвечают эксперты сервиса «Контур.ОФД».

Процесс перехода на онлайн-кассы регламентируют два федеральных закона: от 22.05.03 № 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике (ККТ) и от 03.07.16 № 290-ФЗ (в редакции от 27.11.17), который отсрочил момент перехода на онлайн-кассы для некоторых групп налогоплательщиков. Подробнее об отсрочке см. «Отсрочка по применению онлайн-касс: определено, кто сможет не применять ККТ до 1 июля 2019 года».

С 1 июля 2018 года применение ККТ обязательно для следующих субъектов:

  1. ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания.
  2. ИП на ЕНВД и ПСН, которые имеют наемных работников и занимаются розницей или общепитом.

Что придется сделать для перехода на онлайн-кассу

Закон не только обязывает применять онлайн-кассу. Он устанавливает порядок работы кассы и содержание чека, который она печатает.

Требования к онлайн-кассе

У ККТ должен быть фискальный накопитель (ФН). Он записывает информацию о продажах, шифрует и по интернету передает ее в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД).

Если касса работает в автономном режиме, то ФН кодирует и запоминает информацию. Не отправлять данные могут кассы, которые находятся отдаленной от сетей связи местности с населением не более 10 000 человек.

Перечни таких территорий утверждают субъекты РФ (Приказ Минкомсвязи № 616 от 05.12.16).

Если онлайн-касса не предназначена для интернет-магазина, то она должна иметь устройство для печати чеков.

ККТ должна уметь печатать QR-код, чтобы покупатель смог по нему проверить покупку на сайте налоговой.

QR-код содержит дату и время расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа.

В ККТ должны быть встроены часы реального времени, чтобы указывать в чеке дату и время, которые соответствуют часовому поясу адреса установки кассы.

Полный комплект для онлайн-ККТ «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетную систему Отправить заявку

Требования к чеку

Чек должен содержать названия товаров, ставку и сумму НДС, имя кассира и другие реквизиты, перечисленные в ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. ИП на спецрежимах без подакцизных товаров имеют право до 1 февраля 2021 года не печатать в чеке наименования и количество товаров или услуг.

Онлайн-кассы для вендинга

С 1 июля 2018 года онлайн-кассы должны применять те юрлица и ИП с наемными работниками, которые торгуют через вендинговые автоматы. У ИП без работников есть отсрочка до 1 июля 2019 года.

Названные лица должны будут оборудовать каждый вендинговый автомат онлайн-кассой. Сейчас Госдума рассматривает законопроект № 344028-7, который внесет ясность, как и когда применять ККТ для вендинга.

Эксперты компании СКБ Контур прогнозируют, что законопроект примут в весеннюю сессию, то есть до 1 июля 2018 года.

Если это произойдет, то юрлица и ИП смогут не выдавать покупателю бумажный чек, а также электронный чек, если до момента расчета покупатель не сообщил, куда ему этот чек прислать.

Будет разрешено не применять ККТ в механических автоматах, работающих без электропитания и аккумулятора, которые принимают только монеты Банка России, это автоматы по продаже бахил, жвачки и другой мелочи.

Владельцам вендинговых автоматов не нужно будет встраивать ККТ в каждый аппарат. Касса может находиться в офисе и связываться с одним или несколькими автоматами через интернет, чтобы отправлять в налоговую данные о продажах.

Одну кассу можно использовать на все имеющиеся автоматы. Исключение: подакцизная продукция, маркированная продукция, технически сложные товары и продовольственные товары, требующие определенных условий хранения и продажи.

Требования к торговым автоматам

Автомат должен иметь на своем корпусе легко читаемый заводской номер;

До 1 февраля 2020 года у автоматов должен появиться дисплей, который показывает QR-код, чтобы по нему можно было идентифицировать кассовый чек.
Повторим, все эти подробности будут актуальны только после принятия соответствующего законопроекта.

Онлайн-кассы для интернет-магазинов

В 2017 году у интернет-магазинов появилась обязанность использовать ККТ, если покупатель оплачивает товар на сайте картой или при доставке наличными. На оплаты электронными средствами платежа (ЭСП) действует отсрочка до 1 июля 2018 года.

Электронные средства платежа (ЭСП) — это электронные кошельки, платежные приложения для сайтов и мобильных телефонов, клиент-банки и другие системы (п. 19 ст. 3 Закона 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

Если интернет-магазин получает платежи только через ЭСП, то он может использовать онлайн-кассу, которая не печатает бумажный чек, а только передает его в электронном виде покупателю и налоговой. Вот как происходит процесс продажи товара:

  1. Покупатель оплачивает товар онлайн через ЭСП.
  2. Интернет-магазин получает уведомление от провайдера электронных платежей, что средств на счете клиента достаточно, и они будут списаны для покупки.
  3. Онлайн-касса, установленная в офисе интернет-магазина, формирует электронный чек и отправляет покупателю на телефон или электронную почту.
  4. Деньги за товар от провайдера поступают на счет магазина. В условиях договора с провайдером оговорена задержка, с которой происходит платежный перевод.

Как выбрать кассу для интернет-магазина

Если интернет-магазин кроме ЭСП принимает деньги через курьера, то использовать нужно ККТ, которая печатает бумажный чек и отправляет его электронную копию в налоговую и покупателю (по требованию до момента расчета). Есть различные модели касс, которые подходят курьерам. Кратко опишем, в какой ситуации какую кассу стоит выбрать.

Кассы для нестационарной торговли с ассортиментом до 10 тыс. товаров

Это решение подойдет, если каталог товаров небольшой, и вы готовы заполнять и редактировать его вручную. Есть два варианта передачи номенклатуры на кассу, о которых стоит помнить при выборе ККТ.

1.    Товары в облаке

Электронный каталог товаров хранится в личном кабинете, который предоставляет производитель кассы и программного обеспечения. Во время формирования чека касса обращается в облачный каталог и добавляет из него товар в чек, этот процесс может занимать около минуты. Если в чеке около десяти позиций, на обслуживание покупателя у курьера уйдет около 10 минут.

2.    Товары в памяти кассы

Каталог товаров можно загружать на кассу из облака, из Excel или другого табличного формата. При продаже касса не обращается в облако, она берет товары из встроенной памяти, а значит, формирование чека происходит быстрее.  

Если ведете номенклатуру не в товароучетном сервисе, то каталог товаров не обновляется по данным с кассы. Соответственно, товарные остатки в нем не пересчитываются автоматически.

Кассы для нестационарной торговли с ассортиментом до 30 тыс. товаров

Такие кассы мощнее, чем предыдущая группа ККТ, имеют более вместительную память. У некоторых есть сенсорный экран и 2D-сканер. 

Касса получает номенклатуру из товароучетного сервиса через интернет и запоминает ее. Формируя чек, касса не обращается за каждой позицией в облако, что существенно ускоряет обслуживание покупателя. Товароучетный сервис получает от онлайн-кассы данные о продаже и пересчитывает остатки.

Важно, чтобы данные с кассы передавались в сервис без задержек и потерь. Так, товароучетный веб-сервис «Контур.Маркет» имеет свой кассовый модуль, поэтому обмен данными между ККТ и сервисом происходит мгновенно — курьер провел продажу через кассу, и директор, открыв сервис у себя в офисе, видит актуальную статистику по товарам и выручке.

Полный комплект для онлайн-ККТ: по цене кассы вы получите кассу, ОФД и товароучетную систему «Контур.Маркет» Отправить заявку

Онлайн-кассы для розничной торговли и общепита на ЕНВД и ПСН

Вторая волна перехода на онлайн кассы коснется небольших магазинов, кофеен, бутиков и «островков» в торговых центрах, овощных палаток. Юрлица и ИП с наемными работниками должны будут перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года, а и ИП без работников— с 1 июля 2019 года. В приведенной ниже таблице отражено, какая техника и ПО понадобятся малому бизнесу и в какие сроки.

https://www.youtube.com/watch?v=HgS1Vgr7flw

Какие термины используются в таблице:

ККТ с ФН — касса, которая передает фискальные данные через ОФД в ФНС. Если согласно требованиям 54-ФЗ вы пока не обязаны применять ККТ, вы можете использовать кассу-калькулятор, чтобы выдавать чек по требованию покупателя.

ОФД — оператор фискальных данных, с которым нужно заключить договор, чтобы передавать данные о продажах в ФНС.

Сервис товарного учета — это источник номенклатуры для онлайн-кассы, может быть облачным или устанавливаться локально на компьютер. Товароучетный сервис нужен тем, кто должен печатать в чеке наименования товаров или продает алкогольные напитки и отчитывается об этом в ЕГАИС и Росалкогольрегулирование.

Виды бизнесаДо 1 июля 2018С 1 июля 2018С 1 июля 2019С 1 февраля 2021
Юрлица на ЕНВД,розница и общепит,в том числе продавцы немаркированного алкоголя (пива, сидра, медовухи, пуаре)Касса-калькулятори кассовое ПОККТ с ФН и кассовое ПО
Сервис товарного учета(с поддержкой ЕГАИС, если есть немаркированный алкоголь)
Договор с ОФД
ИП на ЕНВД и ПСН без сотрудников,розница и общепит(без крепкого алкоголя и пива)Касса-калькулятори кассовое ПОККТ с ФН и кассовое ПО
Договор с ОФД
Сервис товарного учета
ИП на ЕНВД и ПСН без сотрудников,розница и общепит(есть немаркированный алкоголь: пиво, сидр, медовуха, пуаре)Касса-калькулятори кассовое ПОККТ с ФН и кассовое ПО
Сервис товарного учета с поддержкой ЕГАИС
Договор с ОФД
ИП на ЕНВД и ПСН с сотрудниками,розница и общепит(без маркированного алкоголя и других подакцизных товаров)Касса-калькулятор и кассовое ПОККТ с ФН и кассовое ПО
Договор с ОФД
Сервис товарного учета
ИП на ЕНВД и ПСН с сотрудниками,розница и общепит(есть немаркированный алкоголь: пиво, сидр, медовуха, пуаре)Касса-калькулятор и кассовое ПОККТ с ФН и кассовое ПО
Сервис товарного учета(с поддержкой ЕГАИС, если есть немаркированный алкоголь)
Договор с ОФД

1. Кассы для нестационарной торговли

Такие кассы подходят не только курьерам, как мы описали выше. Их можно использовать в магазинах с малой площадью, «островках», кофейнях, бутиках. Некоторые модели подходят для общепита с немаркированным алкоголем, Для этого нужно, чтобы ККТ была совместима с товароучетным сервисом, который отправляет документы в ЕГАИС.   

2. Кассы для стационарной торговли

Технические решения:

  • POS-терминал, планшет или ноутбук с принтером чеков
  • Моноблок со встроенным экраном для кассира и принтером чеков

Данная техника предназначена для розницы и общепита со средним и интенсивным клиентским потоком. Кассы подходят для торговли крепким алкоголем и пивом, если получают номенклатуру из товароучетного сервиса, который умеет отправлять документы в ЕГАИС, как веб-сервис «Контур.Маркет».

На сайте «Контур.Маркета» есть описание моделей онлайн-касс и калькулятор, который поможет рассчитать стоимость комплекта оборудования и сопутствующего программного обеспечения со скидкой.

Рассчитать стоимость готового решения для подключения онлайн-кассы Обсудить на форуме (5) В закладкиРаспечатать 46 955Обсудить на форуме (5) В закладкиРаспечатать 46 955

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2018/3/13237

Кассовый аппарат для ИП с 2018 года: последние новости

Кассовые аппараты для ИП на ЕНВД и ПСН в 2018 году

Новые кассовые аппараты, работающие в онлайн-режиме, большинство розничных продавцов применяют уже с июля 2017 года.

Что касается плательщиков специальных режимов ЕНВД и ПСН, то для них крайний срок установки онлайн-касс был перенесён на 1 июля 2018 года.

Но и эту отсрочку, по просьбе малого бизнеса, законодатели обещали продлить ещё дольше, вплоть до 2021 года (подробнее: Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД отсрочка до 2021 года)

Правда, последние новости по этому вопросу энтузиазма не вызывают. Начало обязательного применения касс на ЕНВД и ПСН действительно перенесли, но с серьёзными ограничениями.

Зачем нужна касса для плательщиков ПСН и ЕНВД

Для тех, кто знаком с методикой расчёта налога на этих специальных режимах, ясно, что кассовый аппарат для этого не требуется. Налог рассчитывается не на основании реально полученной выручки, а на базе дохода, предполагаемого государством.

https://www.youtube.com/watch?v=6THLi7TSRQg

За основу расчёта налога для розничной торговли на ЕНВД и ПСН берётся физический показатель – квадратный метр торговой площади или одно торговое место (с площадью до 5 кв. м). Соответственно, чем больше торговая площадь, тем выше будет налог к уплате.

Среднюю сумму налога на 1 кв. м торговой площади для магазина на ПСН вывести довольно трудно, из-за множества нюансов регионального законодательства. Но если говорить о расчёте налога на 1 кв. м для продавцов на ЕНВД, то это можно сделать с помощью формулы: БД * ФП * К1 * К2 * 15%.

С 2018 года на ЕНВД действует новый коэффициент К1, равный 1,868. Максимально возможный региональный коэффициент К2 равен 1. Показатели БД и ФП для розницы есть в статье 346.29 НК РФ.

Считаем (1800 * 1 * 1,868 * 1) * 15%, получаем, что максимально возможный налог с 1 кв. м торговой площади плательщика вменёнки составит 504,36 рубля в месяц. Много это или мало? Если взять за расчет небольшой магазин с торговой площадью 20 кв.

м, то это уже 10087,2 рубля в месяц или 30 261,6 рублей в квартал.

Вполне приличная для малого бизнеса налоговая нагрузка, даже если учесть, что рассчитанный квартальный налог может быть уменьшен за счёт взносов, уплаченных за работников или ИП за себя.

Тем не менее, государство считает, что поступления от плательщиков ЕНВД на фоне других режимов мизерны, и это главная причина, по которой вменёнку планировали отменить с 2018 года. Но пока не отменили и продлили её действие до 2021 года.

Зачем же тогда нужен кассовый аппарат для ИП и организаций на ЕВНД и ПСН, если для расчёта налога Z отчеты не нужны? Законодатели объясняют это защитой интересов потребителей, которым требуется подтверждение факта продажи. Видимо, товарный чек, который на этих режимах выписывается продавцом по запросу покупателя, таким подтверждением не является.

В результате, новый закон о кассовых аппаратах обязал магазины и объекты общепита, работающих на вменёнке и патенте, использовать ККТ при расчётах с потребителями. И вряд ли когда-то прежний порядок работы без касс будет возвращён.

Кто получил отсрочку в применении касс

Как мы уже сказали, некоторые депутаты выступили с предложением перенести дату применения касс для ЕНВД и ПСН на 2021 год. Однако этот законопроект пока что не прошёл дальше инициативы, зато другое предложение – от Минфина – очень быстро воплотилось в закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ.

Согласно этому закону срок обязательного перехода на ККТ перенесён ещё на один год – до 1 июля 2019 года, однако, это коснётся не всех плательщиков спецрежимов. До этого срока новые кассовые аппараты не потребуются:

  • организациям и предпринимателям на ЕНВД, которые осуществляют виды деятельности, предусмотренные подпунктами 1 – 5 и 10 – 14 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ;
  • ИП, не имеющим работников, принятых по трудовым договорам, и ведущим деятельность, указанную в подпунктах 6 – 9 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ;
  • индивидуальным предпринимателям на патентной системе налогообложения, в отношении видов деятельности, прописанных в подпунктах 1 – 15, 18 – 28, 30 – 44, 49 – 58, 60 – 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ;
  • индивидуальным предпринимателям на ПСН, занятых видами деятельности, указанных в подпунктах 45 – 48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, и не имеющим работников по трудовым договорам.

Казалось бы, отсрочка предусмотрена для всех работающих на патенте и ЕНВД, однако, если разобраться, то новый закон о кассовых аппаратах освободил от ККТ тех, кто и так имел на это право. Большая часть видов деятельности, указанных в статьях 346.26 и 346.43 НК РФ – это услуги, при оказании которых выдается не кассовый чек, а БСО типографского изготовления.

Если же говорить о розничной торговле и услугах общепита, то для этих направлений бизнеса срок перехода на кассы продлён только для предпринимателей, не имеющих работников. А как только работники по этим видам деятельности будут приняты, установить кассовые аппараты для ИП надо в течение 30 дней после заключения трудового договора.

Налоговый вычет на приобретение касс

Ещё на этапе внедрения новых инновационных касс чиновники пообещали малому бизнесу компенсировать расходы на приобретение ККТ. Соответствующий законопроект № 18416-7 в третьем чтении был принят Госдумой 15.11.2017.

Но и здесь предусмотрены свои ограничения:

  • получить вычет могут только предприниматели на ЕНВД и ПСН;
  • сумма вычета на каждую единицу контрольно-кассовой техники для ЕНВД не может превышать 18 тысяч рублей; 
  • чтобы рассчитывать на вычет, ИП, занимающийся розничной торговлей или общепитом и имеющий работников, должен зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года;
  • предприниматели, осуществляющие другие виды деятельности, вправе претендовать на вычет, если зарегистрируют кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Нужна ли касса при продаже пива

В вопросе применения кассовых аппаратов есть одна спорная ситуация, которую чиновники пока расценивают в пользу розничных продавцов. Речь идет о продаже пива.

Дело в том, что с 31 марта 2017 года вступила в силу новая редакция статьи 16 закона № 171-ФЗ, которая регулирует оборот алкогольной продукции. Согласно этим изменениям розничная продажа алкоголя, в том числе и пива, осуществляется с применением контрольно-кассовой техники.

При этом статья 7 другого федерального закона – № 290-ФЗ от 03.07.16 предусматривает, что плательщики ЕНВД и ПСН обязаны использовать кассы только с 1 июля 2018 года, причём, исключения для продажи алкоголя не предусмотрено.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/kassovye-apparaty-dlya-ip-na-envd-i-psn-v-2018-godu

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы (для ИП на ЕНВД и ПСН)

Кассовые аппараты для ИП на ЕНВД и ПСН в 2018 году

Право уменьшить налоги ИП, применяющим онлайн-кассы, дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники и распространяется на тех ИП, которые работают на ЕНВД или применяют патент. Важно, чтобы затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет включаются следующие расходы:

  • на ККТ;
  • на фискальный накопитель;
  • на ПО;
  • на услуги по настройке и модернизации ККТ;
  • на услуги ОФД.

Предприниматели на ЕНВД или патенте, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, могли рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года. Остальные ИП смогут получить вычет при условии регистрации ККТ до 1 июля 2019 года.

Сроки получения вычета на покупку онлайн-кассы

Для ИП на ЕНВД (розница и общепит) с сотрудниками

Вычет можно было оформить, если ККТ была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Уменьшение налога происходило при расчете ЕНВД только в 2018 году.

Для всех остальных ИП на ЕНВД, в том числе розница и общепит без сотрудников

Вычет оформляется, если ККТ зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Уменьшение налога происходит при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах.

Для ИП на ПСН действуют те же принципы

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Итак, если касса стоит на учете в ФНС и включена в реестр ККТ, то можно приступать к оформлению налогового вычета.

Для начала нужно отразить вычет в декларации. ФНС в Приказе от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердила новую форму налоговой декларации по ЕНВД, которой предприниматели могут воспользоваться начиная с отчетности за IV квартал 2018 года (письмо ФНС от 18.10.

2018 № СД-4-3/20317@ «О представлении декларации по ЕНВД»).

В новой форме декларации по ЕНВД появился отдельный раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Чтобы сдать отчетность за III квартал 2018 года, предприниматели могли заполнить одну из двух предыдущих форм декларации:

  • рекомендованную форму декларации (опубликована в письме ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@), которая содержит раздел, где указываются сведения о ККТ, — если ИП установил кассу до 1 июля 2018 года и хотел получить вычет на покупку ККТ;
  • старую форму декларации (утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@), где нельзя указать данные ККТ, — если предпринимателю не нужно было получать вычет на приобретение ККТ.

Если сумма расходов по приобретению онлайн-кассы превышает общую сумму ЕНВД, то остаток суммы можно перевести на следующий отчетный период: до конца 2018 года — для ИП с сотрудниками, до конца 2019 года — для ИП без сотрудников.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Узнать больше

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на патенте

Пока ФНС не утвердила форму уведомления. Но ИП на патенте могут заявить о вычете с помощью рекомендуемой формы уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Уведомление состоит из трех листов:

  • Титульный лист (указывается ФИО предпринимателя, ИНН, код налогового органа, куда направляется уведомление).
  • Лист А (сведения о ККТ: наименование модели, заводской номер, регистрационный номер, выданный ФНС, дата регистрации, сумма расходов по ККТ).
  • Лист Б (указывается общая сумма расходов по приобретению всей ККТ, сведения о патенте, стоимость которого уменьшается за счет этих расходов, а также суммы налога, подлежащие уплате, и сроки их перечисления).

По коду строки 050 листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, включающая следующие затраты:

  • на покупку ККТ;
  • на покупку фискального накопителя;
  • на приобретение ПО;
  • на сопутствующие работы и услуги по настройке ККТ;
  • на услуги ОФД (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

Сумма произведенных расходов по приобретению онлайн-кассы также не может превышать 18 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=kIZYYRQzoxg

В случае заполнения нескольких листов Б уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

Строки уведомления заполняются в зависимости от того, на какой срок получен патент. В строки 150 и 160 вносятся данные по патентам, срок которых до 6 месяцев. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев (имеет два срока уплаты), то заполняются строки 170–200.

Если у вас получается превышение расходов над стоимостью патента (строка 210), то можно будет уменьшить налог по следующему полученному патенту, подав еще одно уведомление.

В то же время в письме от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@ налоговики напоминают о том, что ИП может уведомить налоговую об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в произвольной форме. При этом нужно обязательно указать сведения, перечисленные в ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ:

  • ФИО налогоплательщика;
  • ИНН налогоплательщика;
  • номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  • модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН;
  • сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Индивидуальному предпринимателю на патенте остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где обязательно применять онлайн-кассы: до конца 2018 года — с работниками, до конца 2019 года — без работников (письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

Вопросы предпринимателей

Разберем несколько вопросов, связанных с получением вычета, которые могут возникнуть у ИП на практике.

1. Если ИП открыл розничную точку в августе 2018 года и зарегистрировал онлайн-кассу, сможет ли он получить на нее вычет?

— Если у этого ИП (на ЕНВД или ПСН) нет сотрудников, то он может получить вычет при расчете налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, потому что главное условие соблюдается: касса была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года.

Если у ИП на ЕНВД и ПСН, который владеет розничным магазином, есть сотрудники, то он должен был зарегистрировать кассу с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — только в этом случае он мог оформить налоговый вычет.

2. Если ИП на ЕНВД c сотрудниками, который работает в сфере розницы, был зарегистрирован в сентябре 2018 года и в это же время поставил кассу на учет в ФНС, то распространяется ли на него льгота по налогу на покупку ККТ?

— Нет, согласно общему правилу, ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, имеют право получить вычет в 2018 году, только если зарегистрировали кассу в промежуток с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

3. Можно ли получить налоговый вычет по купленной новой кассе, если ИП ежеквартально платит взносы в ПФР и сумма налога свелась к нулю?

— Нет, вычет получить нельзя, потому что сумма налога после уплаты взносов в ПФР уже сведена к нулю, а меньше нуля налог быть не может.

4. ИП без сотрудников совмещает ЕНВД и УСН, зарегистрировал кассу в октябре 2018 года, при этом касса нужна ему только для магазина на УСН. Может ли он получить вычет?

— Нет, вычет можно получить, только если ИП применяет кассу для бизнеса на ЕНВД или патенте.

5. Если ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу в магазине 1 июня 2018 года, уплатил налог в III квартале 2018 года, применив налоговый вычет, и от вычета еще остались 2 000 руб., может ли он использовать остаток вычета в 2019 году?

— Если ИП на ЕНВД не использовал весь вычет сразу, он может применить остаток вычета в других кварталах — до 01.07.2019.

6. ИП зарегистрировал онлайн-кассу в ноябре 2018 года для салона красоты на ПСН. Касса стоила 16 тыс. рублей. Патент с 1 октября по 31 декабря стоил 7800 рублей. ИП полностью уменьшил стоимость патента на расходы по онлайн-кассе, и у него остались 8 200 рублей. Сможет ли он использовать эти деньги в дальнейшем?

— Да, если ИП полностью уменьшил патент и не потратил всю сумму вычета, он может использовать ее для уменьшения нового патента.

7.  Что делать ИП на ПСН, который заплатил весь налог за 2018 год и уже потом применил вычет?
— ИП нужно написать в налоговую заявление о возврате переплаты.

Источник: https://kontur.ru/articles/5160

Онлайн-кассы для ИП: сроки перехода и преференции по закону

Кассовые аппараты для ИП на ЕНВД и ПСН в 2018 году

ИП как активные игроки в тех сферах бизнеса, где осуществляются расчеты с покупателями, могут быть обязаны применять кассовые аппараты. Или таких обязанностей не иметь — в соответствии с предусмотренными законом исключениями. Изучим такие исключения и рассмотрим прочие нюансы применения онлайн-касс индивидуальными предпринимателями.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

От чего зависит срок перехода и обязанность для ИП применять контрольно-кассовую технику

Ответ на данный вопрос зависит от двух факторов:

  • системы налогообложения, которую применяет ИП;
  • вида деятельности, которую осуществляет ИП.

ИП вправе задействовать следующие системы налогообложения:

  • общую (ОСН), которая малопопулярна, но, тем не менее, имеет востребованность в некоторых случаях;
  • упрощенную (УСН);
  • вмененную (ЕНВД);
  • патентную (ПСН).

В свою очередь, виды деятельности ИП с точки зрения применения кассовых аппаратов можно просто разделить на 2 группы:

  • дающие право не использовать ККТ;
  • не дающие права не использовать ККТ.

Стоит отметить, что обе группы указанных факторов — система налогообложения и вид деятельности, тесно связаны между собой, и рассматривать их следует всегда в общем контексте.

Кто, как и в какие сроки должен перейти на онлайн-кассу с учётом внесённых в законодательство поправок можно посмотреть ЗДЕСЬ (файл PDF).

Изучим подробнее, каким образом применение онлайн-касс предопределяется указанными факторами.

https://www.youtube.com/watch?v=nQIkPIk9Ybg

При общей и упрощенной системах налогообложения (в данном случае законодательство устанавливает совершенно одинаковые критерии применения онлайн-касс при них) ИП в общем случае обязан применять онлайн-кассы с 1 июля 2017 года.

Но это правило не распространяется на ИП, которые:

  1. Оказывают любые услуги физическим лицам (например, парикмахерские, услуги общественного питания, автосервисные).

При этом, поскольку в силу неиспользования ККТ клиенту не выдается кассовый чек, то вместо него предприниматель обязан выдать бланк строгой отчетности — соответствующий требованиям, которые установлены Постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

  1. Осуществляют виды деятельности, которые перечислены:

Каких-либо документов вместо кассового чека покупателю при этом выдавать не нужно. Но всегда приветствуется в таких случаях оформление и выдача, к примеру, товарного чека (в том числе распечатанного на чековом принтере). Это позволит повысить лояльность покупателей и клиентов.

Отметим, что если ИП при расчетах с покупателями использует вендинг-машины и иные автоматические средства расчетов, то даже при ведении указанных видов деятельности с 1 июля 2018 года применение онлайн-касс для таких предпринимателей будет обязательно.

Узнайте подробнее, как применять ККТ предпринимателям на УСНи ОСН. Консультации специалистов.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Кассовые аппараты для ИП на ЕНВД и ПСН

ИП на ЕНВД или ПСН (аналогично, нормы в отношении двух рассматриваемых систем налогообложения в контексте регулирования применения ККТ одинаковые) вправе не использовать кассовые аппараты:

  1. До 1 июля 2018 года — при оказании всех видов деятельности, попадающих под ЕНВД (ПСН).

При этом, вместо кассового чека покупателю должен выдаваться документ соответствующий требованиям, установленным п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года.

Предприниматели, которые имеют отсрочку по переходу на онлайн-кассы, могут приобрести их заранее и использовать в качестве принтера чеков (без установки фискального накопителя).

  1. До 1 июля 2019 года — при оказании любых видов деятельности, кроме тех, что связаны с розничной торговлей и общепитом.

При этом, если ИП ведет деятельность в торговле или общепите самостоятельно — без привлечения наемных работников, то он вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года.

Второе основание для освобождения ИП от использования онлайн-касс закреплено Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ (подробнее читайте ЗДЕСЬ).

Можно отметить, что практически одновременно с указанным законопроектом 3 чтения в Госдуме прошел еще один законопроект — имеющий номер 18416-7 (статья об этом). Он устанавливает особый тип налоговых вычетов для владельцев онлайн-касс. Изучим его подробнее.

Налоговые вычеты для ИП за каждую онлайн-кассу до 18000 рублей

В соответствии с указанным законопроектом вычет — в виде уменьшения исчисленного налога на сумму до 18 000 рублей (в которую могут входить стоимость ККТ, фискального накопителя, ПО, расходы на настройку ККТ) вправе оформить:

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/kassovye-apparaty-dlya-ip-na-envd-psn-usn/

Нужна ли онлайн касса для ИП на патенте?

Кассовые аппараты для ИП на ЕНВД и ПСН в 2018 году

Третий год в России проводится реформа ККТ. За это время все организации установили современные аппараты, которые передают данные о продажах в ФНС через интернет. Предпринимателям же предоставлены определенные льготы, однако не всем. Давайте разберемся, когда нужна онлайн-касса для ИП на патенте, а кто из предпринимателей полностью освобожден от обязанности устанавливать эту технику.

Законодательство о ККТ

Основным нормативным актом, регулирующим применение кассовой техники, является закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. Начиная с 2017 года была проведена реформа ККТ, и этот документ сильно изменился.

Принципиальные новшества таковы:

  1. В общем случае компании и предприниматели при расчетах с физическими лицами за товары, работы и услуги в наличном и безналичном порядке должны применять онлайн-кассы. Такие аппараты снабжены специальным модулем памяти — фискальным накопителем, который сохраняет информацию в электронном виде. ККТ должна быть подключена к интернету, чтобы передавать сведения в ФНС. Подключение обеспечивает оператор фискальных данных, с которым необходимо заключить договор. Фискальный накопитель надо заменять раз в 1 или 3 года — в зависимости от деятельности и системы налогообложения.
  2. Онлайн-кассу применяют не только при приеме, но и выдаче наличных средств, при осуществлении операций с физическими лицами с помощью банковской карты, через расчетный счет, а также при оплате электронными средствами. Правила распространяются не только на покупку, но и возврат средств покупателю, получение и возврат предоплаты, предоставление товаров в рассрочку или кредит, выдачу денежных средств в обмен на прием чего-либо (например, лома металлов). А также любые другие операции, которые так или иначе связаны с приобретением товаров, работ или услуг.

Новые правила вводились поэтапно. Сначала под них попали все субъекты на основной и упрощенной налоговых системах, затем дошла очередь и до остальных.

https://www.youtube.com/watch?v=MaUEJ3WNqCY

При этом законодатели установили виды деятельности, которые не требуют применения онлайн-касс ни ИП, ни организациями. Они перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ.

Это разносная и развозная торговля, продажа товаров на ярмарках, реализация некоторых видов продукции из цистерн, торговля мороженым и газетами в киосках. Также нет необходимости применять ККТ при оказании услуг репетиторов, нянь, сиделок и некоторых других.

Освобождены от обязанности пробивать чеки и те ИП, которые сдают в аренду жилые помещения, находящиеся в их собственности.

Правила для патентной системы

ПСН применяют субъекты малого предпринимательства, и для них в ходе кассовой реформы предусмотрели определенные льготы. Их применение зависит от направления бизнеса, а также наличия персонала. Поэтому и решать, нужен ли кассовый аппарат для ИП на патенте в 2019, в каждом конкретном случае надо индивидуально.

Первоначально разработали такие принципы:

  1. Определили направления бизнеса на патенте, при занятии которыми возникает обязанность применять кассовую технику. Они перечислены в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ. Вся остальная деятельность на ПСН от этого освобождена.
  2. До 1 июля 2018 года обязали установить онлайн-кассы всех предпринимателей на ПСН, кто занимается торговлей и общепитом, используя труд наемных работников.
  3. Закрепили обязанность установить онлайн-кассу для остальных ИП на патенте с 1 июля 2019 года. Здесь имеются в виду предприниматели на ПСН, кому в принципе предписано использовать ККТ.

Бесплатная консультация по налогам

Однако 6 июня 2019 года был подписан закон № 129-ФЗ, которым введена очередная преференция по применению онлайн-кассы для ИП на патенте — отсрочка до 2021 года.

Последние поправки в закон 54-ФЗ коснулись тех предпринимателей, которые оказывают услуги или выполняют работы либо реализуют товары собственного изготовления.

Причем эта отсрочка введена для ИП не только на ПСН, но и на других налоговых режимах.

Таким образом, для ИП на патенте в 2019 году действует такое правило: если нет сотрудников, а бизнес ведется в сфере услуг (либо производится товар своими руками), то кассу можно не применять. Отсрочка действует до 1 июля 2021 года. С этой даты использовать онлайн-ККТ должны будут все остальные предприниматели на патенте, кто упомянут в законе 54-ФЗ.

Если такой предприниматель наймет хотя бы одного человека себе в помощь, то право на отсрочку он потеряет. В этом случае ему нужно будет в течение 30 дней купить и зарегистрировать в налоговой службе кассовый аппарат.

Тот факт, что онлайн-касса для ИП на патенте при оказании услуг нужна только при наличии сотрудников, сразу же породил новый вид злоупотребления.

В законе четко указано, что нельзя нанимать работников именно по трудовому договору, чем и поспешили было воспользоваться некоторые предприниматели.

Они стали увольнять персонал, нанятый в штат, и переводить на другие формы сотрудничества. Это формально давало бизнесменам право не устанавливать ККТ.

Однако ФНС предостерегает от такого поступка, поскольку это нарушает и налоговое законодательство, и трудовое право. Инспекторы отслеживают таких предпринимателей и впоследствии могут переквалифицировать гражданско-правовые отношения в трудовые. В итоге ИП все равно придется установить онлайн-кассы, но при этом на него могут наложить штрафы за нарушения.

Кто должен применять ККТ при покупке патента

Из сказанного выше следует, что для ИП на патенте в 2019 году введена обязанность пробивать чеки, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

  • он нанимает работников;
  • он занимается перепродажей товара.

Часть остальных предпринимателей обязана поставить ККТ к концу отсрочки, то есть к середине 2021 года. Список такой деятельности приведен в пункте 2.1 статья 2 закона 54-ФЗ:

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • ремонт и обслуживание бытовой техники, включая часы;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  • техобслуживание и ремонт авто- и мототранспорта;
  • перевозка грузов и пассажиров автомобильным или водным транспортом;
  • медицинская деятельность и фармакология (при наличии лицензии);
  • ветеринарные услуги;
  • занятия по физкультуре и спорту;
  • прокат какого-либо имущества;
  • розничная торговля;
  • услуги общественного питания;
  • производство молочной продукции;
  • рыбоводство и рыболовство;
  • охота и охотничьи хозяйства.

При осуществлении остальных видов деятельности ИП на патенте смогут не применять онлайн-кассы и после 1 июля 2021 года.

У кого есть возможность сэкономить

Чтобы немного сократить затраты малого бизнеса в связи с внедрением новых ККТ, были введены налоговые вычеты. Для ИП на патенте в 2019 году предусмотрена возможность получить этот вычет только при том условии, что он установил аппарат до 1 июля.

Правила предоставления вычета такие:

  1. Сумма — 18 000 рублей на одну кассу, но не более расходов, понесенных на ее установку. Можно учесть цену самого аппарата, фискального накопителя, услуг по внедрению и обучению, программного обеспечения и прочие сопутствующие расходы.
  2. На размер вычета уменьшается сумма, которую нужно уплатить за патент. Можно сложить стоимость нескольких патентов, если они недорогие (меньше 18 000 рублей). Но лишь при условии, что для осуществления этой деятельности используется касса.

Как повлияет на вычет льгота по установке онлайн-кассы для ИП на патенте — отсрочка до 2021 года? Последние изменения законодательства дали предпринимателям право отложить эти затраты, однако лишили возможности сэкономить. Тем ИП, кто воспользовался отсрочкой, вычет не полагается. Дело в том, что в пункте 1.1 статьи 346.51 прямо прописано, что вычет предоставляется за налоговые периоды 2018 и 2019 годов.

Как правильно работать без ККТ

Все услуги, по которым можно получить патент, кроме перечисленных в подпункте 2.1 статьи закона 54-ФЗ, полностью освобождены от ККТ.

Например, это пошив и ремонт одежды, текстиля и других изделий, химчистка, окраска обуви и одежды, услуги прачечных, изготовление ключей и галантерея, ремонт мебели, услуги в фотолаборатории, ремонт жилых помещений, в том числе сантехнические и электромонтажные работы, остекление лоджий, а также множество других.

Но в законе есть одно условие работы без ККТ на патенте — это выдача или направление покупателю документа, подтверждающего факт проведения расчета. Например, можно выписать товарный чек. В нем должны быть:

  • порядковый номер;
  • реквизиты;
  • дата, время и место проведения расчета;
  • наименование товаров и услуг;
  • операция (приход, расход, возврат прихода или возврат расхода);
  • цена;
  • фамилия, имя отчество ИП и его ИНН;
  • система налогообложения — ПСН;
  • сумма расчета и его форма (наличными средствами, безналом);
  • должность и ФИО работника, который провел расчет.

Что ждет ИП на ПСН в 2020 году

Законодательство постоянно меняется, и патентная система не избежала этой участи. 29 сентября 2019 года был принят закон 325-ФЗ, который внес очередные поправки в Налоговый кодекс. С 1 января 2020 года предпринимателям, которые применяют ПСН, запрещено продавать обувь, товары из меха, а также лекарственные средства, которые подлежат обязательной маркировке.

Если ИП будет торговать таким товаром, то он утратит право на применение патентной системы. Таким образом, учитывая последние новости законодательства, ИП на ПСН нужно либо пересмотреть ассортимент товаров, либо с начала следующего года сменить налоговый режим.

Подведем итоги

Итак, мы разобрались во всех подробностях с тем, нужен ли кассовый аппарат для ИП на патенте. Получается, что в 2019 году эта обязанность коснулась еще не всех. Но, к сожалению, самые последние законодательные новости дали повод для огорчения тем предпринимателям, которые торгуют некоторыми видами маркированной продукции.

В заключение напомним, что за нарушения, связанные с контрольно-кассовой техникой, КоАП предусматривает целый «букет» штрафов. Они собраны в статье 14.5 Кодекса.

Например, за неприменение ККТ предприниматель может поплатиться суммой, равной 25-50% стоимости покупок, но не менее 10 тыс. рублей. Если установить кассу, которой нет в реестре ФНС, либо нарушить порядок применения аппарата, штраф составит 1,5-3 тыс. рублей.

Если же ИП «забудет» выдать или направить покупателю чек, это может обойтись ему в 2 тыс. рублей.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/online-kassa/onlain-kassa-dlya-ip-na-patente/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.